Le bilan

Outre le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat, nous examinerons un troisième état financier, à savoir le bilan. Ils sont interdépendants et, ensemble, ils donnent une image assez complète de la santé financière de l'entreprise à chaque fois que les comptes sont coupés ou clôturés.

Les deux premiers sont des flux d'entrées et de sorties collectés pour une période donnée (d'une date à l'autre), le bilan est la situation économique et patrimoniale à un moment précis. Il reprend les informations des autres états financiers sous forme de soldes.

Il nous montre les actifs (ce que nous possédons pour générer des bénéfices) contre les passifs (ce que nous devons à des tiers) plus les capitaux propres (nos ressources : capital + résultat de l'exercice). De cette façon, nous pouvons confirmer à la fin s'il y a un solde :

• Actif = Passif + Capitaux propres

• Ou, en d'autres termes, capitaux propres = actif-passif.

Lors de la création d'une entreprise, le capital apporté coïncide avec l'actif, mais les capitaux propres sont alors constitués du capital apporté et des réserves, plus le résultat de la période (bénéfice net). Si vous disposez d'informations comptables des années précédentes, vous pouvez les utiliser dans le bilan pour comparer les résultats et voir l'évolution de l'entreprise afin de mettre en œuvre les améliorations nécessaires.

Importance du bilan

Nous devons surveiller les finances de l'entreprise pour savoir ce dont nous disposons et si nous sommes en mesure de faire face à nos obligations. Le bilan facilite grandement cette tâche. Il nous permet de connaître la situation de l'entreprise à tout moment en identifiant les pertes, en vérifiant la trésorerie, les stocks, les comptes débiteurs et créditeurs, les dettes envers des tiers et les informations pertinentes sur l'actif, le passif et les capitaux propres.

Nous pouvons ainsi confirmer si nous sommes en croissance et en bonne position pour réinvestir ou si nous n'avons pas assez de fonds ou trop de dettes pour réduire les coûts ou adopter une autre stratégie.

Que contient un bilan ?

Au début d'un rapport de bilan, le nom de l'entreprise, son titre, la date et la devise sont indiqués.

Les soldes peuvent être regroupés de différentes manières en fonction de la présentation choisie ou des règles suivies, mais toujours en ventilant les informations sous les rubriques de l'actif, du passif et des capitaux propres. Il peut s'agir d'un compte (en format horizontal, actif à gauche, passif et capitaux propres à droite) ou d'un rapport (en format vertical, actif en haut, puis passif et capitaux propres). Que ce soit sous ces deux formes ou sous d'autres, l'important est que l'information soit clairement comprise.

Il s'agit de la première section du bilan où tous les actifs sont rassemblés et additionnés. Il s'agit de tous les actifs fixes et courants, y compris les investissements et les stocks (inventaire).

Exemples : les actifs circulants peuvent être les liquidités en caisse et en banque, les créances, les dépenses payées d'avance, les produits/services en stock ; les actifs immobilisés peuvent être les locaux commerciaux, l'équipement, le mobilier, les véhicules, etc.

Une petite parenthèse pour dire que les produits/services peuvent être physiques ou virtuels (intangibles). Avec le développement d'Internet, de nombreuses entreprises proposent des produits/services conçus pour être consommés et distribués en ligne, tels que des cours et des tutoriels, des logiciels, des modèles, des livres électroniques, des fichiers audio ; il peut également s'agir de séminaires et d'ateliers. De nos jours, l'éventail est très large, mais il s'agit d'actifs que votre entreprise possède et dans lesquels vous avez investi des ressources.

La deuxième section comprend le passif et les capitaux propres. Tout d'abord, le passif, où tous les éléments sont rassemblés et additionnés. Il s'agit des dettes à court terme et des dettes à long terme, y compris les fournisseurs, les salaires, les impôts et les dettes.

Exemple : les dettes à court terme payables à moins d'un an peuvent être des impôts, des dépenses de services publics, des contrats de fournisseurs à court terme, des marchandises à crédit, une hypothèque ou des frais de transport ; et les dettes à long terme payables à un an ou plus peuvent être des prêts à long terme, une hypothèque complète, des charges à payer qui n'ont pas été payées à temps, des impôts différés, des dettes de fournisseurs à long terme et ainsi de suite.

Enfin, les capitaux propres, qui comprennent le capital (les ressources propres, y compris les réserves éventuelles) plus le bénéfice net du compte de résultat de la période (qui doit également coïncider avec la soustraction entre l'actif et le passif).

Enfin, vérifiez qu'il y a bien équilibre (concordance) et que l'actif est égal à la somme du passif et des capitaux propres ; si ce n'est pas le cas, il peut y avoir une erreur et vous devez le refaire. Le résultat peut être positif ou négatif.

Le rapport doit être